Рассказываем, как пенсионерам получить социальный налоговый вычет

Физические лица, являющиеся пенсионерами и работающими по трудовому договору, могут получить налоговые вычеты по расходам на оплату:
• медицинских, образовательных или физкультурно-оздоровительных услуг;
• лекарств по рецепту;
• добровольного личного страхования;
• взносов на накопительную часть пенсии.
С 1 января 2024 года вычеты могут быть получены в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 тыс. руб. в год по всем видам указанных расходов. Эти размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, а при получении вычета у работодателя они уже действуют в течение текущего года. Вычет на дорогостоящее лечение производится в размере расходов без ограничения, согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Так, например, работающий пенсионер в 2024 году оплатил 160 тыс. руб. за лечение, в этом случае сумма к возврату НДФЛ будет 19,5 тыс. руб. (т.к. максимальный размер социального вычета составляет 150 тыс. и ставка НДФЛ 13%). В случае если лечение дорогостоящее и пенсионер оплатил 250 тыс. руб., то сумма налога к возврату составит 32,5 тыс. руб., так как предельный размер суммы для такого лечения не ограничен.
Право на налоговый вычет возникает с момента оплаты услуг. Например, если услуги были оплачены в 2020, 2021, 2022 или 2023 годах, то при подаче декларации в 2024 году возврат средств будет осуществлен за три предшествующих налоговых периода с учетом действующего на тот момент предельного размера в 120 тыс. руб. за каждый период.
Обращаем внимание, если пенсионер не работает, но, например, сдает квартиру и платит НДФЛ по ставке 13%, он также может рассчитывать на налоговый вычет. Или он продал квартиру до истечения минимального срока владения с дополнительным доходом и теперь должен заплатить НДФЛ, то доход от продажи также разрешено уменьшить на указанный вычет.
Более подробную информацию по указанной тематике можно получить на сайте ФНС России на промостранице «Налоговые вычеты. Упрощенный порядок».